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Définition Impôt sur le revenu foncier

Impôt sur le revenu foncier en SCPI :
Définition et explication

L’impôt sur le revenu foncier est une imposition applicable aux revenus générés par la location de biens immobiliers détenus en direct ou via certaines structures d’investissement, comme les SCPI.

Caractéristiques principales

Concerné par l’impôt sur le revenu

Il s’applique aux revenus perçus des locations nues (logements, bureaux, commerces, etc.).
Les revenus issus des locations meublées sont imposés sous le régime des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et non comme des revenus fonciers.

Deux régimes d’imposition

1 - Micro-foncier :

Pour les revenus fonciers inférieurs à 15 000 € par an.
Un abattement forfaitaire de 30 % s’applique, mais sans déduction des charges réelles.

2 - Régime réel :

Pour les revenus fonciers supérieurs à 15 000 € ou sur option.
Permet de déduire les charges réelles (intérêts d’emprunt, travaux, taxe foncière, gestion locative…).

Taux d’imposition

Les revenus fonciers sont intégrés au revenu global et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Ils sont également soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %.

Exemples

1 - Un investisseur perçoit 10 000 € de loyers annuels

En micro-foncier, il est imposé sur 7 000 € après abattement de 30 %.
En régime réel, il peut déduire ses charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt…) pour réduire son imposition.

2 - Un associé de SCPI perçoit 5 000 € de revenus fonciers, ils seront imposés comme des loyers classiques, sauf s’ils relèvent d’un régime fiscal particulier (SCPI fiscales, LMNP, etc.).

L’impôt sur le revenu foncier est un élément clé à anticiper dans un investissement locatif, notamment pour choisir le régime fiscal le plus avantageux et optimiser la rentabilité nette.