Définition Impôt sur le revenu foncier

Caractéristiques principales 

Concerné par l’impôt sur le revenu 

• Il s’applique aux revenus perçus des locations nues (logements, bureaux, commerces, etc.).
• Les revenus issus des locations meublées sont imposés sous le régime des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et non comme des revenus fonciers.

Deux régimes d’imposition 

1 - Micro-foncier :

• Pour les revenus fonciers inférieurs à 15 000 € par an.
• Un abattement forfaitaire de 30 % s’applique, mais sans déduction des charges réelles.

2 - Régime réel :

• Pour les revenus fonciers supérieurs à 15 000 € ou sur option.
• Permet de déduire les charges réelles (intérêts d’emprunt, travaux, taxe foncière, gestion locative…).

Taux d’imposition 

• Les revenus fonciers sont intégrés au revenu global et soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
• Ils sont également soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %.

Exemples 

1 - Un investisseur perçoit 10 000 € de loyers annuels 

• En micro-foncier, il est imposé sur 7 000 € après abattement de 30 %.
• En régime réel, il peut déduire ses charges réelles (travaux, intérêts d’emprunt…) pour réduire son imposition.

2 - Un associé de SCPI perçoit 5 000 € de revenus fonciers, ils seront imposés comme des loyers classiques, sauf s’ils relèvent d’un régime fiscal particulier (SCPI fiscales, LMNP, etc.).

L’impôt sur le revenu foncier est un élément clé à anticiper dans un investissement locatif, notamment pour choisir le régime fiscal le plus avantageux et optimiser la rentabilité nette.