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Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition ? Le guide de la TMI

Publié par Jonathan Dhiver le 21 sept. 2023 Mis à jour le 15 mars 2024 4 min. de lecture
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Comprendre la tranche marginale d'imposition (TMI) est essentiel pour toute personne souhaitant optimiser sa fiscalité et ses investissements. La TMI ne se limite pas à un simple pourcentage d'imposition ; elle représente le taux d'imposition appliqué sur le dernier euro gagné. Ce concept joue un rôle crucial dans la planification fiscale et les décisions d'investissement, notamment dans le cadre des Sociétés Civiles de Placement Immobilier (SCPI).

Comprendre la TMI

La TMI fait partie intégrante du système fiscal progressif. Selon ce système, plus vous gagnez, plus le taux d'imposition sur le revenu augmente. Il s'agit d'un indicateur clé pour identifier le poids fiscal de vos revenus supplémentaires et ajuster vos stratégies d'investissement en conséquence.

Barème de l'impôt 2024 sur les revenus 2023

Pour l'année fiscale 2024, concernant les revenus de 2023, le barème de l'impôt sur le revenu se présente comme suit (les valeurs exactes peuvent varier selon les ajustements annuels) :

Fraction du revenu imposable (pour une part)    

Taux d'imposition à appliquer sur la tranche

Jusqu'à 11 294 €    

0%

De 11 295 € à 28 797 €    

11%

De 28 798 € à 82 341 €    

30%

De 82 342 € à 177 106 €    

41%

Supérieur à 177 106 €    

45 %

Sources: Service-Public.fr

Ces tranches permettent de déterminer la TMI applicable à chaque contribuable en fonction de ses revenus.

Quelles sont les TMI ?

Les Tranches Marginales d'Imposition (TMI) constituent les différents taux d'imposition appliqués aux revenus des personnes physiques dans un système fiscal progressif. Cela permet de déterminer le taux auquel serait imposé tout euro supplémentaire de revenu, jouant un rôle vital dans la planification fiscale.

Quelles sont les 5 tranches d'imposition ?

Pour l'année 2023, le système fiscal français définit les tranches d'imposition sur le revenu comme suit :

  • Première tranche : 0 % jusqu'à 11 294 euros.
  • Deuxième tranche : 14 % de 11 295 euros à 28 797 euros .
  • Troisième tranche : 30 % de 28 798 euros  Ã  82 341 euros .
  • Quatrième tranche : 41 % de 82 342 euros  Ã  177 106 euros .
  • Cinquième tranche : 45 % au-delà de 177 106 euros.

Impact de la TMI sur vos investissements en SCPI

L'impact de la TMI sur les investissements en SCPI est significatif. Les revenus générés par les SCPI, étant soumis à l'impôt sur le revenu, peuvent potentiellement vous faire basculer dans une tranche d'imposition supérieure. Il est donc crucial d'évaluer l'impact de ces investissements sur votre TMI et d'envisager des stratégies d'optimisation fiscale.

Tranches d'imposition en 2023

En 2023, les seuils de chaque tranche d'imposition ont été ajustés pour refléter les changements économiques, assurant une imposition équitable en fonction des revenus.
 

Taux d'imposition à appliquer sur la tranche

Fiscalité globale revenus SCPI

0%

17,20%*

11%

28,20%

30%

47,20%

41%

58,20%

45%

62,20%

*Les 17,20% représentent les prélèvements sociaux

Stratégies d'optimisation fiscale

Pour minimiser l'impact fiscal et optimiser vos investissements en SCPI, plusieurs stratégies peuvent être envisagées :

  • Diversification des investissements : Variez vos placements pour bénéficier de régimes fiscaux avantageux.
  • Investissement via une assurance-vie : Les SCPI peuvent être souscrites via un contrat d'assurance-vie, offrant un cadre fiscal plus favorable après huit ans de détention.
  • Utilisation du déficit foncier : Si vous possédez également des biens locatifs générant un déficit, celui-ci peut être déduit de votre revenu global, réduisant ainsi votre TMI.

En conclusion

La tranche marginale d'imposition est plus qu'un simple chiffre sur votre déclaration fiscale. Elle est un outil de planification financière qui, lorsqu'il est correctement compris et appliqué, peut conduire à des économies d'impôts significatives, surtout pour les investisseurs en SCPI. La clé est d'adapter vos stratégies d'investissement en tenant compte de votre TMI pour optimiser votre situation fiscale.

Investir en SCPI demande une compréhension fine de la fiscalité. La TMI est un levier essentiel pour optimiser vos rendements.

L'optimisation fiscale est un domaine complexe qui requiert une planification minutieuse et, souvent, l'avis d'experts. Avant de prendre des décisions d'investissement basées sur votre TMI, il est conseillé de consulter un conseiller en gestion de patrimoine ou un expert-comptable.

À lire également : 

Tout comprendre sur la fiscalité des SCPI 

Fiscalité de l’immobilier 


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À propos de l’auteur

Jonathan Dhiver

Jonathan Dhiver

J'ai fondé MeilleureSCPI.com, Meilleur-GF.com, Meilleur-GFV.com, et Epargne-Mensuelle.com. J'adore tout ce qui touche à l'épargne, l'éducation financière, et la fixation d'objectifs. Je pense qu'une des clés est de mettre de l'argent de côté dès le début du mois. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à me contacter (via le formulaire de contact) !

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