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Qu'est-ce que la tranche marginale d'imposition ? Le guide de la TMI

Publié par Jonathan Dhiver le 21 sept. 2023 Mis Ă  jour le 30 sept. 2024 5 min. de lecture
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Comprendre la tranche marginale d'imposition (TMI) est essentiel pour toute personne souhaitant optimiser sa fiscalité et ses investissements. La TMI ne se limite pas à un simple pourcentage d'imposition ; elle représente le taux d'imposition appliqué sur le dernier euro gagné. Ce concept joue un rÎle crucial dans la planification fiscale et les décisions d'investissement, notamment dans le cadre des Sociétés Civiles de Placement Immobilier (SCPI).

Comprendre la TMI

La TMI fait partie intégrante du systÚme fiscal progressif. Selon ce systÚme, plus vous gagnez, plus le taux d'imposition sur le revenu augmente. Il s'agit d'un indicateur clé pour identifier le poids fiscal de vos revenus supplémentaires et ajuster vos stratégies d'investissement en conséquence.

BarĂšme de l'impĂŽt 2024 sur les revenus 2023

Pour l'année fiscale 2024, concernant les revenus de 2023, le barÚme de l'impÎt sur le revenu se présente comme suit (les valeurs exactes peuvent varier selon les ajustements annuels) :

tranche-marginale-d-imposition

Sources: Service-Public.fr

Ces tranches permettent de déterminer la TMI applicable à chaque contribuable en fonction de ses revenus.

Quelles sont les TMI ?

Les Tranches Marginales d'Imposition (TMI) constituent les différents taux d'imposition appliqués aux revenus des personnes physiques dans un systÚme fiscal progressif. Cela permet de déterminer le taux auquel serait imposé tout euro supplémentaire de revenu, jouant un rÎle vital dans la planification fiscale.

Quelles sont les 5 tranches d'imposition ?

Pour l'année 2023, le systÚme fiscal français définit les tranches d'imposition sur le revenu comme suit :

  • PremiĂšre tranche : 0 % jusqu'Ă  11 294 euros.
  • DeuxiĂšme tranche : 14 % de 11 295 euros Ă  28 797 euros .
  • TroisiĂšme tranche : 30 % de 28 798 euros  Ă  82 341 euros .
  • QuatriĂšme tranche : 41 % de 82 342 euros  Ă  177 106 euros .
  • CinquiĂšme tranche : 45 % au-delĂ  de 177 106 euros.

Impact de la TMI sur vos investissements en SCPI

L'impact de la TMI sur les investissements en SCPI est significatif. Les revenus générés par les SCPI, étant soumis à l'impÎt sur le revenu, peuvent potentiellement vous faire basculer dans une tranche d'imposition supérieure. Il est donc crucial d'évaluer l'impact de ces investissements sur votre TMI et d'envisager des stratégies d'optimisation fiscale.

Tranches d'imposition en 2023

En 2023, les seuils de chaque tranche d'imposition ont été ajustés pour refléter les changements économiques, assurant une imposition équitable en fonction des revenus.
 

Taux d'imposition Ă  appliquer sur la tranche

Fiscalité globale revenus SCPI

0%

17,20%*

11%

28,20%

30%

47,20%

41%

58,20%

45%

62,20%

*Les 17,20% représentent les prélÚvements sociaux

Stratégies d'optimisation fiscale

Pour minimiser l'impact fiscal et optimiser vos investissements en SCPI, plusieurs stratĂ©gies peuvent ĂȘtre envisagĂ©es :

  • Diversification des investissements : Variez vos placements pour bĂ©nĂ©ficier de rĂ©gimes fiscaux avantageux.
  • Investissement via une assurance-vie : Les SCPI peuvent ĂȘtre souscrites via un contrat d'assurance-vie, offrant un cadre fiscal plus favorable aprĂšs huit ans de dĂ©tention.
  • Utilisation du dĂ©ficit foncier : Si vous possĂ©dez Ă©galement des biens locatifs gĂ©nĂ©rant un dĂ©ficit, celui-ci peut ĂȘtre dĂ©duit de votre revenu global, rĂ©duisant ainsi votre TMI.

Comment est dĂ©terminĂ©e la tranche marginale d’imposition ?

La tranche marginale d’imposition est dĂ©terminĂ©e en fonction du revenu imposable du contribuable. En France, le barĂšme de l’impĂŽt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que les revenus sont divisĂ©s en tranches, chacune Ă©tant soumise Ă  un taux d’imposition diffĂ©rent. Plus le revenu est Ă©levĂ©, plus le taux appliquĂ© Ă  la tranche supĂ©rieure est Ă©levĂ©. Par exemple, pour l’annĂ©e 2024, les tranches d’imposition peuvent varier de 0% pour les revenus les plus faibles Ă  45% pour les revenus les plus Ă©levĂ©s. Il est important de noter que ce n’est pas la totalitĂ© du revenu qui est taxĂ©e au taux le plus Ă©levĂ©, mais seulement la part du revenu qui dĂ©passe le seuil de la tranche prĂ©cĂ©dente.

Importance de la tranche marginale d’imposition dans la planification fiscale

Comprendre sa tranche marginale d’imposition est crucial pour une planification fiscale efficace. Elle permet de mieux Ă©valuer l’impact de certaines dĂ©cisions financiĂšres, telles que les investissements ou les donations, sur le montant total des impĂŽts Ă  payer. Par exemple, si vous envisagez un investissement immobilier, connaĂźtre votre tranche marginale peut vous aider Ă  estimer les Ă©conomies fiscales potentielles grĂące Ă  des dispositifs comme le Pinel ou le Malraux. De plus, la tranche marginale d’imposition peut influencer le choix des produits d’épargne, comme les assurances-vie ou les plans d’épargne en actions (PEA), qui offrent des avantages fiscaux spĂ©cifiques.
 

En conclusion

La tranche marginale d'imposition est plus qu'un simple chiffre sur votre déclaration fiscale. Elle est un outil de planification financiÚre qui, lorsqu'il est correctement compris et appliqué, peut conduire à des économies d'impÎts significatives, surtout pour les investisseurs en SCPI. La clé est d'adapter vos stratégies d'investissement en tenant compte de votre TMI pour optimiser votre situation fiscale.

Investir en SCPI demande une compréhension fine de la fiscalité. La TMI est un levier essentiel pour optimiser vos rendements.

L'optimisation fiscale est un domaine complexe qui requiert une planification minutieuse et, souvent, l'avis d'experts. Avant de prendre des décisions d'investissement basées sur votre TMI, il est conseillé de consulter un conseiller en gestion de patrimoine ou un expert-comptable.

À lire Ă©galement : 

Tout comprendre sur la fiscalitĂ© des SCPI 

FiscalitĂ© de l’immobilier 


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À propos de l’auteur

Jonathan Dhiver

Jonathan Dhiver

J'ai fondé MeilleureSCPI.com, Meilleur-GF.com, Meilleur-GFV.com, et Epargne-Mensuelle.com. J'adore tout ce qui touche à l'épargne, l'éducation financiÚre, et la fixation d'objectifs. Je pense qu'une des clés est de mettre de l'argent de cÎté dÚs le début du mois. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à me contacter (via le formulaire de contact) !

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