Plan d'Épargne Retraite (PER) 2026 : tout ce qu'il faut savoir

Les dispositifs d'épargne se sont diversifiés ces dernières années, et parmi eux, le Plan d'Épargne Retraite (PER) se distingue. Mais de quoi s'agit-il exactement, et quelles sont les nouveautés à connaître en 2026 ?

Création et objectif

Le PER trouve ses origines dans la loi Pacte de 2019, élaborée pour stimuler la croissance des entreprises en France. Mais plus qu'une simple mesure économique, ce dispositif a un objectif bien précis : accompagner chaque individu dans sa préparation financière pour une retraite sereine.

En 2026, il reste une enveloppe unique d'épargne-retraite accessible quel que soit le statut professionnel. Parmi les ajustements réglementaires renforçant son attractivité, on note notamment l'extension du délai de rattrapage des plafonds de déduction non utilisés de 3 à 5 ans, permettant des versements exceptionnels bien plus souples.

Fonctionnement du PER

Pensez au PER comme une tirelire pour vos vieux jours ! C'est un outil d'épargne sur le long terme, conçu pour que vous mettiez de côté durant votre vie active. Une fois l'âge de la retraite atteint, votre épargne vous est reversée sous forme de capital ou de rente. Cela constitue une belle source de revenus supplémentaires pour profiter pleinement de votre retraite.

Des sorties anticipées sont possibles en cas d'accidents de la vie ou pour l'achat de la résidence principale. Le PER se divise en trois compartiments :

• Compartiment 1 : versements volontaires individuels (ex-PERP ou Madelin)
• Compartiment 2 : épargne d'entreprise collective (ex-PERCO), alimentée par participation, intéressement ou abondement
• Compartiment 3 : versements obligatoires (ex-article 83)

Tout PER propose au moins deux modes de gestion, dont une gestion pilotée par défaut avec des profils adaptés à votre horizon : prudent, équilibre, dynamique horizon retraite ou offensif.

Types de plans : individuel ou entreprise ?

Le monde des PER est vaste ! Vous avez le choix entre :

• Le Plan d'Épargne Retraite Individuel (PERI) : souscrit directement par les particuliers, calqué sur l'assurance vie ou l'investissement bancaire.
• Le Plan d'Épargne Retraite Entreprise (PERE) : incluant des compartiments obligatoires, optionnels et collectifs, alimentés par participation, intéressement ou abondement employeur.

Chaque plan a ses spécificités, à étudier selon vos besoins et votre situation professionnelle.

Petite astuce : Si vous envisagez d'investir en SCPI, le PER peut être un excellent vecteur pour diversifier votre épargne et optimiser vos rendements. Certaines SCPI sont accessibles sans impôts sur la fortune jusqu'au moment de la retraite. Pour les profils prudents ou équilibrés, des allocations minimales en actifs sécurisés sont imposées en fonction de la proximité de la retraite (au moins 30 % d'actifs sécurisés jusqu'à 10 ans avant le départ pour un profil prudent).

Avantages fiscaux : Que du bonus !

Outre l'assurance d'une retraite plus confortable, le PER est aussi doux pour votre portefeuille. Les sommes versées peuvent être déduites de votre revenu imposable, dans la limite des plafonds 2026 :

• 10 % des revenus professionnels N-1, avec un minimum garanti de 4 710 €
• Plafonds reportables sur 5 ans (contre 3 ans auparavant) et indiqués sur l'avis d'impôt 2026 pour les revenus 2025
• Pour les travailleurs non salariés (TNS) : plafonds pouvant atteindre jusqu'à 87 135 €
• Le PASS 2026 est estimé autour de 47 100 € pour ces calculs

⚠️ Attention : depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles fiscalement, bien qu'ils restent possibles.

Les frais de versement, de gestion (0,5 à 2 %) et d'arbitrages sont à surveiller attentivement. Pour les non-imposables, une option de non-déductibilité adoucit la fiscalité à la sortie (prélèvements sociaux à 17,2 % ou PFU à 30 %).

En cas de décès avant la retraite, les sommes transmises bénéficient du régime assurance-vie avec un abattement de 152 500 € par bénéficiaire pour les versements effectués avant 70 ans.

Vers un système simplifié : Adieu PERP et Madelin

Le PER n'est pas apparu par hasard. Il a été conçu pour simplifier et remplacer des dispositifs plus anciens comme le PERP et le Madelin. Plus souple et plus compréhensible, il est aujourd'hui l'un des piliers de l'épargne-retraite en France, maintenu attractif en 2026 malgré l'évolution du Livret A à 1,7 % depuis août 2025.

Que vous soyez un fervent adepte de la Pierre-Papier ou que vous aimiez les versements programmés, le PER est une solution à considérer. Il représente non seulement une garantie pour une retraite paisible, mais aussi un avantage fiscal non négligeable, même accessible aux retraités pour optimiser la transmission patrimoniale.

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