Définition Impôt sur le revenu (IR)

Caractéristiques principales 

Barème progressif :

• L’IR est calculé selon un barème progressif avec des taux allant de 0 % à 45 %, selon le montant des revenus imposables.
• Il prend en compte le quotient familial, qui ajuste l’imposition en fonction du nombre de parts fiscales du foyer.

Différentes catégories de revenus taxables :

• Salaires et pensions.
• Revenus fonciers (issus de la location de biens immobiliers, y compris SCPI).
• Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) (locations meublées, professions libérales…).
• Revenus financiers (dividendes, intérêts…).

Modes de prélèvement :

• Depuis 2019, l’IR est prélevé à la source (retenue sur salaire ou acomptes mensuels/trimestriels).
• Un ajustement annuel est réalisé via la déclaration de revenus.

Réductions et crédits d’impôt possibles :

• Déductions pour certains investissements (ex. déficit foncier, dispositifs Pinel, dons…).
• Crédits d’impôt pour services à la personne, travaux de rénovation énergétique, etc.

Exemples 

• Un salarié percevant 40 000 € par an est imposé selon le barème progressif de l’IR.
• Un investisseur en SCPI de rendement doit déclarer ses revenus fonciers, qui seront imposés selon son taux marginal d’imposition (TMI).

L’impôt sur le revenu est un élément clé à optimiser dans une stratégie patrimoniale, notamment via des dispositifs de défiscalisation et de gestion des revenus fonciers.