Fiscalité avantageuse : pourquoi choisir l'assurance-vie ?

L'assurance-vie est l'un des placements préférés des Français, et ce n'est pas un hasard. Au-delà de sa flexibilité et de son potentiel de rendement, elle offre des avantages fiscaux considérables, même en 2025 malgré quelques ajustements comme la hausse de la flat tax. Zoom sur ces bénéfices qui font de l'assurance-vie un incontournable de l'épargne.

L'exonération d'impôt sur les successions

L'un des principaux attraits de l'assurance-vie est son régime fiscal favorable en matière de transmission, inchangé en 2025. Lors du décès du souscripteur, les sommes versées au bénéficiaire sont généralement exemptes de droits de succession, sous certaines conditions.

Versements avant 70 ans : Les sommes versées avant les 70 ans du souscripteur bénéficient d'une exonération de droits de succession jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire. Au-delà, le taux d'imposition est de 20 % jusqu'à 700 000 €, puis de 31,25 %.

 Versements après 70 ans: Pour les versements effectués après les 70 ans du souscripteur, une exonération s'applique jusqu'à 30 500 € globalement. Au-delà, les sommes sont soumises aux droits de succession classiques.

La fiscalité avantageuse des rachats

Après 8 ans de détention, les rachats (retraits) bénéficient d'un cadre fiscal privilégié. Chaque année, un abattement de 4 600 € pour une personne seule (ou 9 200 € pour un couple) est appliqué sur les gains. Au-delà, et pour les contrats avec versements inférieurs à 150 000 €, le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL) est de 7,5 % plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Pour les versements supérieurs à 150 000 €, il passe à 12,8 % plus 17,2 % de prélèvements sociaux. L'option du barème progressif de l'impôt sur le revenu reste possible. Notez que la flat tax globale sur les plus-values passe à 33 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux, voire plus) pour les gains réalisés à partir du 1er janvier 2025.

• Prélèvement forfaitaire libératoire : 7,5 % + 17,2 % de prélèvements sociaux pour les contrats avec versements inférieurs à 150 000 € ; 12,8 % + 17,2 % de prélèvements sociaux au-delà.
• Imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu, sur option du contribuable.

Exemple : Si après 10 ans, une personne seule réalise un gain de 6 000 € sur son contrat d'assurance-vie avec versements sous 150 000 €, elle n'aura d'impôt à payer que sur 1 400 €, soit 6 000 € - 4 600 € d'abattement, au taux de 7,5 % plus prélèvements sociaux.

L'absence d'imposition pendant la phase d'épargne

Tant que l'épargnant ne réalise pas de rachat, les intérêts générés au sein de l'assurance-vie ne sont pas imposés. Cette capitalisation à l'abri du fisc permet à l'argent de croître plus rapidement. Les fonds en euros sont toutefois soumis aux prélèvements sociaux annuels (17,2 %), mais sans impôt sur le revenu tant qu'il n'y a pas de retrait.

La fiscalité en cas de décès

Si le souscripteur décède avant le terme du contrat, les sommes investies dans l'assurance-vie peuvent être transmises aux bénéficiaires en bénéficiant d'une fiscalité réduite, selon les règles successorales détaillées ci-dessus.

Tableau récapitulatif :

L'assurance-vie offre une palette d'avantages fiscaux qui en font un outil d'épargne et de transmission unique, malgré la légère hausse de la flat tax en 2025. Que ce soit pour transmettre un capital, préparer sa retraite ou simplement faire fructifier son épargne, elle mérite une place de choix dans tout portefeuille d'investissement. Le capital d'assurance-vie est par ailleurs exclu de l'assiette de l'IFI.

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