3 solutions pour réduire ses impôts avant fin 2026

En cette fin d'année, il reste encore des possibilités pour réduire l'impôt sur le revenu. Les dispositifs de défiscalisation mis en place par l'État encouragent l'épargne et les investissements dans des secteurs stratégiques. Voici trois options à envisager avant le 31 décembre 2026, en tenant compte du barème de l'impôt 2026 applicable aux revenus 2025, revalorisé de 0,9 % par la loi de finances pour 2026, avec les tranches suivantes pour une part de quotient familial :

• 0 % jusqu'à 11 600 €
• 11 % de 11 601 € à 29 579 €
• 30 % de 29 580 € à 84 577 €
• 41 % de 84 578 € à 181 917 €
• 45 % au-delà

1. Le Plan d'Épargne Retraite (PER)

Le Plan d'épargne retraite (PER) permet de déduire les versements du revenu imposable. Ce produit, désormais mature dans l'offre d'épargne retraite française, est accessible à tous les contribuables et a définitivement remplacé des dispositifs plus anciens comme le Perp ou les contrats Madelin. Il reste une solution clé pour défiscaliser en 2026, tout en préparant un complément de retraite à long terme.

Fonctionnement du PER

Tout versement effectué sur un PER individuel est déductible dans la limite de 10 % du revenu net imposable de l'année précédente, ou de 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale si ce montant est plus intéressant. Ce plafond épargne retraite figure sur l'avis d'imposition de chaque contribuable et peut être mutualisé au sein d'un couple marié ou pacsé.

Par exemple, pour un contribuable ayant un revenu net annuel de 30 000 euros, la déduction maximale est de 3 000 euros, sous réserve de ses plafonds disponibles. Cette information apparaît précisément dans la rubrique " Plafond épargne retraite " de l'avis d'impôt sur le revenu.

Exemple de déduction

Avec le barème 2026, un contribuable célibataire gagnant 40 000 euros par an se situe dans la tranche à 30 % (applicable à la fraction de revenu par part comprise entre 29 580 € et 84 577 €). Un versement de 4 000 euros sur un PER permet de diminuer son revenu imposable de 4 000 euros et, à tranche marginale d'imposition de 30 %, de générer une économie d'impôt de 1 200 euros (30 % de 4 000 euros), sous réserve du respect des plafonds épargne retraite.

Points à retenir

• Les versements sur un PER collectif (PERCOL) ou sur d'anciens contrats (Perp, Madelin) restent déductibles, dans les limites de plafond applicables.
• Le PER est bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (achat de la résidence principale, expiration des droits au chômage, invalidité, décès du conjoint, surendettement, etc.).
• Le choix entre déduction à l'entrée et fiscalité à la sortie doit être intégré dans une stratégie patrimoniale globale, en tenant compte de la tranche marginale d'imposition actuelle et de celle attendue à la retraite.

2. L'investissement dans des SCPI fiscales

Les Sociétés Civiles de Placement Immobilier (SCPI) permettent d'investir dans l'immobilier via des parts, avec un ticket d'entrée accessible, sans gérer directement les biens. Parmi elles, les SCPI fiscales ciblent des programmes immobiliers bénéficiant de dispositifs de défiscalisation. Historiquement, ces SCPI s'appuyaient principalement sur des régimes comme Pinel, Denormandie ou Malraux.

En 2026, le cadre évolue : le dispositif Pinel classique a pris fin pour les nouveaux investissements, tandis que le Pinel+ demeure réservé à des logements répondant à des critères exigeants de performance énergétique, de qualité d'usage et de localisation. Les SCPI fiscales existantes continuent d'appliquer les avantages votés lors de leur création pendant toute la durée de l'engagement, ce qui en fait encore un outil de défiscalisation pour les souscripteurs entrant sur ces véhicules tant que les augmentations de capital restent ouvertes.

Exemple avec une SCPI Pinel

Pour un véhicule structuré sous l'ancien régime Pinel, un investissement de 10 000 euros en SCPI Pinel pouvait donner droit à une réduction d'impôt pouvant atteindre 18 % du montant investi sur 9 ans (soit 2 % par an en moyenne), soit 200 euros par an pendant 9 ans, pour un total d'environ 1 800 euros. Les conditions exactes figurent dans la note d'information de chaque SCPI.

À côté des SCPI Pinel, d'autres SCPI fiscales restent actives, notamment les SCPI Malraux (réduction d'impôt sur des travaux de restauration dans des secteurs sauvegardés) ou les SCPI de déficit foncier (imputation de travaux sur les revenus fonciers), offrant des approches différentes pour réduire l'impôt sur le revenu par l'immobilier.

Points de vigilance

• Les fonds investis sont bloqués sur le long terme (10-15 ans), le temps de la construction, de la location puis de la revente des biens.
• Les frais de souscription et de gestion peuvent être élevés — comparez les documents d'information clés et le taux de frais global.
• Les dividendes ne sont généralement versés qu'après plusieurs mois, voire plusieurs années, le temps que les immeubles soient livrés et loués.
• La SCPI reste un investissement en pierre-papier : le capital n'est pas garanti et la liquidité dépend du marché secondaire.

3. Les Groupements Forestiers d'Investissement (GFI)

Investir dans les Groupements Forestiers d'Investissement (GFI) constitue une autre option pour réduire l'impôt sur le revenu tout en contribuant à la gestion durable des forêts et à la transition écologique. Ces véhicules d'investissement durable permettent d'acquérir des parts de forêts gérées par des professionnels, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux incitatifs, encore en vigueur en 2026.

Les avantages fiscaux des GFI

Les investissements dans certaines parts de GFI ouvrent droit, sous conditions, à une réduction d'impôt sur le revenu de 18 % du montant investi, dans la limite du plafonnement global des niches fiscales (10 000 € par an) et des plafonds propres au dispositif. Il est indispensable de vérifier le dispositif précis applicable dans la notice d'information et sur les textes officiels mis à jour.

En complément, les GFI sont susceptibles de bénéficier :

• D'une exonération partielle d'IFI sur la valeur des forêts lorsque les conditions légales sont remplies (engagement de gestion durable, durée minimale de détention, etc.), l'IFI conservant en 2026 son barème par tranches de 0 % à 1,5 % au-delà de 800 000 € de patrimoine immobilier net taxable.
• D'un abattement pouvant atteindre 75 % sur la valeur des forêts lors d'une transmission (donation ou succession), sous réserve du respect des engagements de gestion et de conservation.

Exemple d'investissement

Un contribuable qui investit 20 000 euros dans un GFI éligible à une réduction d'impôt de 18 % peut théoriquement réduire son impôt sur le revenu de 3 600 euros (18 % de 20 000 euros), sous réserve du respect des conditions (durée de détention, agrément du GFI, quotas forestiers, plafonds particuliers) et du plafonnement global des niches fiscales.

Points à considérer

• L'investissement est bloqué pour une durée minimale de 8 ans et doit être envisagé sur un horizon encore plus long pour lisser les risques climatiques et optimiser la stratégie de coupe et de replantation.
• Les GFI présentent des risques spécifiques : aléas climatiques (tempêtes, sécheresses, incendies), risques sanitaires (parasites, maladies des essences), évolution du prix du bois et de la demande industrielle.
• La valorisation des parts n'est pas garantie, et la liquidité dépend de la capacité du GFI à organiser un marché secondaire ou à trouver de nouveaux souscripteurs.

Conclusion

Ces trois options permettent d'alléger l'impôt sur le revenu tout en épargnant, en investissant stratégiquement ou en soutenant des causes essentielles comme la préparation de la retraite, le financement de l'immobilier ou la gestion durable des forêts. Avant la fin de l'année 2026, réfléchir à ces solutions peut être une démarche profitable à la fois sur le plan fiscal et personnel, surtout avec le barème 2026 qui maintient une progressivité marquée :

• 0 % jusqu'à 11 600 € par part
• 11 % de 11 601 € à 29 579 €
• 30 % de 29 580 € à 84 577 €
• 41 % de 84 578 € à 181 917 €
• 45 % au-delà