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Avantages fiscaux de la donation : optimisez votre transmission en 2025
La donation est une solution souvent privilégiée pour transmettre son patrimoine tout en optimisant la fiscalité. Ce mécanisme permet d'anticiper les droits de succession et de bénéficier de nombreux avantages fiscaux, y compris une exonération exceptionnelle temporaire introduite par la loi de finances pour 2025. Voici un décryptage complet.
Pourquoi la donation est-elle fiscalement avantageuse ?
La donation permet de transmettre un bien ou une somme d'argent de son vivant tout en bénéficiant d'un cadre fiscal favorable. Ce processus repose notamment sur deux leviers principaux :
- les abattements fiscaux ;
- l'évaluation avantageuse des biens en nue-propriété.
Les abattements fiscaux : des réductions stratégiques
Abattements applicables en fonction du lien de parenté
Chaque bénéficiaire d'une donation (appelé " donataire ") peut profiter d'un abattement qui réduit la base imposable. Ces abattements sont renouvelables tous les 15 ans, sans modification de ce délai en 2025 malgré certaines rumeurs infondées.
Lien de parenté | Abattement |
|---|---|
Enfant | 100 000 € |
Petit-enfant | 31 865 € |
Arrière-petit-enfant | 5 310 € |
Frère ou sœur | 15 932 € |
Neveu ou nièce | 7 967 € |
Autre bénéficiaire (sans lien direct) | 1 594 € |
Les personnes en situation de handicap bénéficient en outre d'un abattement supplémentaire de 159 325 €, qui s'ajoute aux montants ci-dessus.
Ces montants permettent de transmettre une partie importante du patrimoine sans déclencher de droits de donation. Par exemple, un couple peut donner jusqu'à 200 000 € à chacun de ses enfants en utilisant les abattements de droit commun, et jusqu'à 263 730 € en combinant avec les exonérations spécifiques aux dons familiaux d'argent.
La nue-propriété : une évaluation fiscalement avantageuse
Réduire la base taxable grâce à l'usufruit
Dans le cadre d'une donation en nue-propriété, le bien est transmis au bénéficiaire, mais le donateur conserve l'usufruit, c'est-à-dire le droit de jouir du bien ou d'en percevoir les revenus.
La valeur taxable correspond alors uniquement à celle de la nue-propriété. Cette valeur est calculée en fonction de l'âge de l'usufruitier, selon un barème précis (il s'agit du barème fiscal de l'usufruit et de la nue-propriété), inchangé en 2025.
Âge de l'usufruitier | Valeur de l'usufruit | Valeur de la nue-propriété |
|---|---|---|
Moins de 21 ans | 90 % | 10 % |
De 21 à 30 ans | 80 % | 20 % |
De 31 à 40 ans | 70 % | 30 % |
De 41 à 50 ans | 60 % | 40 % |
De 51 à 60 ans | 50 % | 50 % |
De 61 à 70 ans | 40 % | 60 % |
De 71 à 80 ans | 30 % | 70 % |
De 81 à 90 ans | 20 % | 80 % |
Plus de 91 ans | 10 % | 90 % |
Exemple pratique
Un parent âgé de 65 ans souhaite transmettre un bien immobilier d'une valeur de 200 000 € en nue-propriété. Selon le barème, la valeur de la nue-propriété est de 60 %, soit 120 000 €.
Grâce à l'abattement de 100 000 €, le montant taxable est limité à 20 000 €, ce qui réduit considérablement les droits à payer.
Les autres avantages fiscaux de la donation
Espacement des donations pour maximiser les abattements
Les abattements sont renouvelables tous les 15 ans. En planifiant les donations, il est possible de transmettre progressivement un patrimoine important tout en limitant l'imposition.
Par exemple, si vous donnez 50 000 € à votre enfant en 2025, vous pouvez utiliser le solde de l'abattement immédiatement, mais attendre 15 ans pour le renouvellement complet.
Optimisation des droits de succession
Donner de son vivant permet de réduire les droits de succession à payer lors du décès. Les donations effectuées plus de 15 ans avant le décès ne sont pas intégrées dans la base successorale, offrant un avantage supplémentaire.
Nouveauté 2025 : exonération exceptionnelle pour dons familiaux d'argent
La loi de finances pour 2025 introduit un dispositif temporaire du 15 février 2025 au 31 décembre 2026, exonérant totalement les dons d'argent destinés :
- à l'achat d'une résidence principale ;
- à la rénovation énergétique d'une résidence principale.
Ce mécanisme concerne les enfants, petits-enfants ou arrière-petits-enfants, avec :
- un plafond de 100 000 € par donateur ;
- un plafond de 300 000 € par bénéficiaire cumulés.
Les fonds doivent être utilisés dans les 6 mois et le bien conservé au moins 5 ans comme résidence principale, favorisant ainsi l'accès au logement et la transition énergétique.
Les points de vigilance à connaître
Respect des règles de la réserve héréditaire
Il est important de respecter les droits des héritiers réservataires (enfants, conjoint) pour éviter toute contestation lors de la succession.
Formalités administratives
La donation doit être réalisée par acte notarié, notamment lorsqu'elle concerne des biens immobiliers ou des montants importants.
Les dons manuels supérieurs à 15 000 € doivent être déclarés via le formulaire n°2735 pour faire courir le délai de 15 ans et éviter une reprise fiscale au décès (délai de contrôle de 3 ans, ou 6 ans sans enregistrement).
Conclusion
La donation est un outil essentiel pour transmettre efficacement son patrimoine tout en réduisant la fiscalité.
Grâce aux abattements inchangés, à l'espacement des donations, à la valorisation avantageuse de la nue-propriété et à la nouvelle exonération temporaire 2025-2026, il est possible d'anticiper les droits de succession et de limiter les coûts.
Toutefois, une planification rigoureuse et l'accompagnement d'un notaire ou d'un conseiller fiscal sont nécessaires pour en tirer le meilleur parti.
À retenir
- Les abattements de donation restent inchangés en 2025 et se renouvellent tous les 15 ans.
- La donation en nue-propriété réduit fortement la base taxable grâce au démembrement usufruit/nue-propriété.
- La loi de finances 2025 crée une exonération temporaire pour les dons familiaux d'argent dédiés au logement et à la rénovation énergétique.
- Le respect de la réserve héréditaire et des formalités déclaratives (formulaire n°2735) est indispensable.
- Préparer sa transmission permet d'anticiper les droits de succession et de limiter les conflits familiaux.
Conseil d'expert
Préparer sa transmission, ce n'est pas la subir. Anticiper vos donations, c'est garder la main sur l'organisation de votre patrimoine, optimiser la fiscalité et protéger vos proches. Sur Monujo-app.com, vous trouverez de nombreuses fiches didactiques et des webinars pour mieux comprendre les mécanismes de donation, de succession et d'investissement (y compris en SCPI) et bâtir une stratégie adaptée à votre situation.
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À propos de l’auteur
Jonathan Dhiver
J'ai fondé MeilleureSCPI.com, Meilleur-GF.com, Meilleur-GFV.com, et Epargne-Mensuelle.com. J'adore tout ce qui touche à l'épargne, l'éducation financière, et la fixation d'objectifs. Je pense qu'une des clés est de mettre de l'argent de côté dès le début du mois. Si vous avez des questions, n'hésitez pas à me contacter (via le formulaire de contact) !
