Fiscalité 2026 : assurance-vie, PEA, SCPI, les règles à connaître

La campagne déclarative des revenus 2026 (sur les revenus 2025) s'ouvre dans un contexte de hausse de la CSG sur une partie des revenus du capital. Cette évolution modifie l'équilibre fiscal de plusieurs produits d'épargne, sans toutefois concerner l'ensemble des placements.

Certains dispositifs conservent leur cadre fiscal antérieur, tandis que d'autres voient leur taxation augmenter de manière significative. Ce guide propose un panorama des règles applicables en 2026, en se focalisant sur l'assurance-vie, le PEA et les SCPI.

CSG : une hausse qui modifie la fiscalité de l'épargne

La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 prévoit une augmentation de 1,4 point de la Contribution Sociale Généralisée (CSG) sur certains revenus du capital. Le taux de CSG passe ainsi de 9,2 % à 10,6 %.

Conséquences principales :

• Les prélèvements sociaux passent de 17,2 % à 18,6 %.
• Le PFU (prélèvement forfaitaire unique) évolue de 30 % à 31,4 %, composé de 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Cette hausse a un impact différencié selon les placements financiers détenus. Une certaine rétroactivité fiscale est également prévue pour quelques revenus, notamment :

• les bénéfices issus de la location meublée,
• les plus-values sur actions,
• les plus-values sur cryptomonnaies.

Les placements non impactés par la réforme

Épargne réglementée : une exonération maintenue

Les produits d'épargne réglementée conservent leur régime fiscal inchangé. Sont notamment concernés :

• le Livret A,
• le LDDS,
• le LEP,
• le Livret Jeune.

Ces placements restent totalement exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux, ce qui en fait des supports de trésorerie toujours attractifs.

Assurance-vie : un cadre fiscal stable

L'assurance-vie ne subit aucune modification liée à la hausse de la CSG. Les prélèvements sociaux restent fixés à 17,2 %, avec une CSG à 9,2 %. Le régime fiscal conserve ses principales caractéristiques :

• Après 8 ans :
  • abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple),
  • au-delà de l'abattement, taux d'imposition de 7,5 % + 17,2 % de prélèvements sociaux, soit un total de 24,7 %.
• Avant 8 ans :
  • maintien du prélèvement forfaitaire global à 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de PS),
  • ou option possible pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Ce support conserve ainsi un cadre fiscal stable malgré la réforme, préservant son attractivité, notamment pour les SCPI détenues en unités de compte au sein des contrats.

PEL et CEL : stabilité fiscale confirmée

Les plans et comptes d'épargne logement (PEL et CEL) ne sont pas concernés par la réforme. Les prélèvements sociaux demeurent fixés à 17,2 % sur les intérêts imposables.

Immobilier locatif classique : exclusion de la hausse

Les revenus issus de la location nue restent soumis à une CSG de 9,2 %. Ils ont été explicitement exclus de l'augmentation afin de ne pas fragiliser davantage le marché immobilier résidentiel.

SCPI : une fiscalité inchangée

Les revenus distribués par les SCPI, assimilés à des revenus fonciers, ne sont pas impactés par la réforme. Les prélèvements sociaux sont maintenus à 17,2 %, sans changement pour les revenus perçus en 2025 et 2026.

Ce maintien concerne l'ensemble des rendements de la pierre-papier, qu'ils soient :

• détenus en direct (imposition au barème progressif de l'IR + 17,2 % de PS),
• ou détenus via une assurance-vie (capitalisation des revenus et fiscalité avantageuse au rachat).

À noter : les parts de SCPI ne sont pas éligibles au PEA.

Les placements impactés par la hausse de la fiscalité

PEA et CTO : une fiscalité alourdie

Le PEA et le compte-titres ordinaire (CTO) sont directement concernés par la hausse du PFU, dont le taux global passe à 31,4 %.

Le PEA conserve néanmoins un avantage majeur après 5 ans de détention :

• exonération d'impôt sur le revenu sur les gains,
• seuls restent dus les prélèvements sociaux au nouveau taux de 18,6 %.

En revanche, pour le CTO, les plus-values et dividendes restent soumis au PFU 31,4 %, sauf option pour le barème progressif.

Cryptomonnaies : alignement sur le nouveau PFU

Les plus-values sur actifs numériques (cryptomonnaies) sont désormais soumises au PFU de 31,4 %, après application du seuil d'imposition de 305 € de gains en 2025. Au-delà de ce seuil, les gains sont taxés au taux forfaitaire, sauf option pour le barème.

LMNP : une fiscalité rehaussée

Le statut de LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) est impacté par la réforme, les revenus étant assimilés à des revenus du patrimoine financier pour le calcul des prélèvements sociaux.

Les prélèvements sociaux passent à 18,6 %, appliqués sur les revenus perçus en 2025. Cette hausse vient réduire le rendement net des investissements en location meublée.

PER : une clarification fiscale

Le PER (Plan d'Épargne Retraite) subit une hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % sur les gains lors du déblocage (sortie en capital ou en rente, selon les cas).

Précisions importantes :

• ce nouveau taux ne concerne que les gains générés à partir du 1er janvier 2026,
• les versements de 2025 et les gains antérieurs conservent leur régime précédent,
• la Direction générale des Finances publiques a confirmé l'absence de traitement spécifique, malgré les demandes d'alignement sur l'assurance-vie formulées par la FAIDER.

Tableau récapitulatif des règles fiscales en 2026

Calendrier de déclaration des revenus 2026

Le respect des échéances fiscales est essentiel pour éviter les pénalités et majorations. Le calendrier de la télédéclaration s'organise en trois zones géographiques :

• Zone 1 (départements 01 à 19 et Français à l'étranger) : jeudi 21 mai 2026.
• Zone 2 (départements 20 à 54, Corse incluse) : jeudi 28 mai 2026.
• Zone 3 (départements 55 à 95 et DOM) : jeudi 4 juin 2026.

Ce qu'il faut retenir

La fiscalité 2026 introduit une distinction nette entre les placements :

• certains, comme l'assurance-vie, les SCPI, l'épargne réglementée ou l'immobilier locatif nu, conservent leur cadre fiscal attractif (prélèvements sociaux à 17,2 % ou exonération),
• d'autres, comme le PEA, le PER, le LMNP, les cryptomonnaies ou le CTO, subissent une hausse à 18,6 % de prélèvements sociaux ou un PFU à 31,4 %.

Cette réforme renforce l'intérêt des enveloppes stables pour l'épargne long terme, tout en alourdissant la pression sur les revenus financiers plus spéculatifs. Il est donc crucial d'adapter vos stratégies d'investissement en fonction de votre horizon de placement et de votre situation fiscale personnelle.