Quelles charges pouvez-vous déduire de vos impôts ?

Lors de la déclaration de leurs revenus, les propriétaires de biens immobiliers se posent souvent des questions sur les charges déductibles du revenu global. Cette déduction des dépenses concerne les contribuables imposés au régime réel. Si le code général des impôts donne une liste des charges déductibles, il est tout de même important de connaître les charges non déductibles.

Les charges déductibles

Une charge déductible est une charge qu'on peut déduire du revenu global imposable avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Toutes les charges ne sont cependant pas déductibles. Pour être déductible, la charge doit faire partie d'une des catégories énoncées par la loi.

Les propriétaires de biens immobiliers peuvent par exemple déduire sur leurs revenus fonciers les frais et charges grevant les immeubles loués. Les dépenses d'entretien, de réparation et d'amélioration du logement sont également des charges déductibles. On peut aussi déduire les frais de gestion et de garde ainsi que les primes d'assurance, de même que les intérêts d'emprunt. Pour les biens en copropriété, les provisions pour les charges de copropriété sont déductibles. Certaines impositions, dont la taxe foncière et la taxe spéciale d'équipement, sont également déductibles du revenu.

En 2025, les mesures d'encouragement aux rénovations énergétiques persistent : les dépenses liées à l'amélioration de la performance énergétique des logements restent déductibles dans le cadre des revenus fonciers, incluant l'installation de systèmes de chauffage écologiques, l'isolation thermique et l'achat de matériaux durables. Les travaux visant à adapter les logements aux personnes à mobilité réduite continuent également de bénéficier d'une déduction fiscale. Par ailleurs, la CSG déductible calculée sur les revenus du patrimoine de 2024 (à hauteur de 6,8 points sur 9,2 %) est imputable sur le revenu global, sans pouvoir créer un déficit global.

La déduction de certaines charges sur les impôts n'est pas automatique. Les charges doivent répondre à certains critères pour être déduites. D'une part, la déduction ne concerne que les charges directement liées aux biens générant le revenu foncier : les charges des logements vacants ne sont donc pas déductibles. D'autre part, les dépenses doivent être payées durant l'année en cours pour pouvoir être déduites sur les revenus imposables de l'année en question. À noter que le contribuable doit conserver les factures et autres preuves de ces dépenses pendant trois ans. Elles pourront être exigées par l'administration fiscale.

Tableau récapitulatif des charges déductibles et non déductibles

Les charges non déductibles

Lorsqu'il s'agit de déclarer ses revenus, connaître les charges déductibles est plus facile car la loi les liste. Les autres charges qui ne figurent pas dans la liste sont donc des charges non déductibles, à quelques exceptions près.

Il existe par exemple des charges qui peuvent être liées à l'exploitation du bien, mais qui ne sont pas déductibles des impôts. Tels sont les cas des dépenses de construction et d'agrandissement. Même si ces charges sont directement liées au bien générant les revenus, elles sont prises en compte dans le revenu imposable.

Mises à part ces dépenses, les cotisations diverses, les dommages et intérêts, les dépenses de personnel, les pertes suite à un vol ainsi que les dépenses liées à des revenus exonérés ne sont pas déductibles. Les cotisations mutuelles non obligatoires ne peuvent pas non plus être déduites des impôts sur le revenu.

En 2025, les dépenses liées aux nouvelles technologies et à la domotique ne sont pas déductibles du revenu global, malgré leur contribution potentielle à la valorisation du bien. De plus, les frais liés à la maintenance des bornes de recharge pour véhicules électriques ne sont pas déductibles, bien que l'installation initiale puisse bénéficier de crédits d'impôt spécifiques. Les charges déductibles du revenu global, comme les pensions alimentaires (plafond à 6 674 € par enfant majeur reconnu en besoin) ou les cotisations d'épargne retraite (jusqu'à 10 % des revenus d'activité 2024, plafonné à 35 194 €), s'imputent sur l'ensemble des revenus sans créer de déficit.

En conclusion, il est essentiel pour les propriétaires de bien comprendre quelles charges peuvent être déduites afin d'optimiser leur déclaration fiscale. Pour toute information complémentaire, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou les services des impôts. Les évolutions fiscales étant fréquentes, il est conseillé de se tenir informé des nouvelles mesures susceptibles d'impacter la déduction des charges en 2025 et au-delà.

À lire également : 

Épargnants, connaissez-vous les plafonds de votre assurance-vie ?