IFU 2026 : bien utiliser votre Imprimé Fiscal Unique pour déclarer vos SCPI

Avec les dates de déclaration d'impôts 2026 récemment publiées, il est essentiel de bien préparer sa déclaration pour optimiser son temps et éviter les erreurs. L'Imprimé Fiscal Unique (IFU) joue un rôle crucial dans ce processus, en particulier si vous détenez des placements financiers et des parts de SCPI. Ce guide explique comment utiliser au mieux l'IFU pour simplifier votre déclaration de revenus.

Comprendre l'IFU

Définition et utilité

L'IFU est un document fiscal récapitulatif, fondé sur le formulaire n°2561, émis par les établissements payeurs (banques, assureurs, sociétés de gestion, courtiers, etc.). Il récapitule l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des opérations sur valeurs mobilières de l'année précédente, ainsi que certains revenus issus de supports immobiliers comme les SCPI détenues via des comptes-titres ou contrats d'assurance-vie, lorsque ces revenus ont la nature de revenus de capitaux mobiliers selon la fiscalité en vigueur.

Ce document est destiné à la fois à l'administration fiscale et au contribuable, afin de faciliter la vérification des montants préremplis et de garantir l'exactitude de la déclaration.

Contrairement à une idée reçue, l'IFU ne se limite pas aux seuls particuliers : toute personne ou entreprise percevant dividendes, intérêts, plus-values mobilières ou produits de contrats d'assurance-vie est concernée. Il s'agit d'un outil central de la fiscalité des revenus de placement.

Qui est concerné ?

Toute personne ayant perçu en 2025 des intérêts, dividendes, plus-values mobilières ou produits assimilés via des placements financiers (comptes-titres, PEA, contrats d'assurance-vie, PER, etc.) recevra un IFU de la part de chaque établissement payeur. C'est également le cas pour les investisseurs en SCPI lorsque les revenus sont versés via un établissement financier qui centralise et déclare ces flux au moyen d'un IFU.

Les revenus locatifs fonciers issus de SCPI détenues en direct font quant à eux l'objet d'une fiscalité spécifique (déclaration dans la catégorie des revenus fonciers), mais les sociétés de gestion transmettent les informations nécessaires, souvent via un relevé annuel très structuré qui joue, dans les faits, un rôle analogue à l'IFU pour ces revenus immobiliers.

Utiliser l'IFU pour votre déclaration de revenus

Processus de vérification

• Réception de l'IFU : Pour la campagne 2026 (déclaration des revenus 2025), les établissements financiers doivent mettre à disposition l'IFU au plus tard à la mi-février dans l'espace client de leurs clients. Dans la pratique, la plupart des IFU sont disponibles entre fin janvier et le 15 février, ce qui laisse un délai confortable avant l'ouverture de la campagne déclarative en ligne au printemps.
• Vérification : Comparez les informations de chaque IFU avec vos relevés de comptes, d'assurance-vie ou vos rapports annuels de SCPI. Vérifiez notamment :
  • les montants bruts de dividendes, intérêts et produits d'assurance-vie ;
  • les plus-values et moins-values de cession de titres ;
  • les montants de prélèvements forfaitaires et retenues à la source déjà opérés ;
  • les éventuels crédits d'impôt (notamment sur revenus étrangers).
• Déclaration : Utilisez les données de l'IFU pour compléter ou contrôler les rubriques préremplies de votre déclaration en ligne (revenus de capitaux mobiliers, plus-values mobilières, produits d'assurance-vie, etc.). L'IFU vous permet de basculer, si vous le souhaitez, entre prélèvement forfaitaire unique (PFU) et barème progressif pour certains revenus, en pleine connaissance des montants.

Que faire si vous ne recevez pas votre IFU ?

Commencez par vérifier votre espace client en ligne sur les sites de vos banques, assureurs et sociétés de gestion : dans la majorité des cas, l'IFU n'est plus envoyé systématiquement au format papier et n'est disponible qu'en version dématérialisée.

En cas d'absence ou si un IFU semble manquer (par exemple si vous savez avoir perçu des dividendes dans un établissement en 2025), contactez directement l'établissement concerné pour demander l'émission ou la réédition du document.

Gardez à l'esprit qu'en cas de comptes ou contrats dans plusieurs établissements, vous recevrez autant d'IFU que d'intermédiaires, et que vous devrez additionner les montants pour vérifier votre déclaration globale.

L'IFU à l'ère du prélèvement automatique

Malgré la généralisation du prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu, l'IFU reste un document indispensable. Il permet à l'administration de préremplir votre déclaration, mais surtout de suivre finement la nature de chaque revenu (dividendes, intérêts, plus-values, produits d'assurance-vie, etc.) et les prélèvements déjà opérés.

L'IFU couvre en outre des cas particuliers comme les revenus de valeurs mobilières étrangères soumis à retenue à la source, les rachats partiels de contrats d'assurance-vie ou encore les produits de plans d'épargne (PEA, PEA-PME, PER, etc.) lorsqu'ils deviennent imposables.

Pour la campagne 2026, l'administration fiscale poursuit le déploiement d'outils de contrôle automatisés : le croisement des IFU transmis par les établissements payeurs avec les déclarations des contribuables est de plus en plus fin, ce qui permet de détecter rapidement les incohérences. Il est donc plus que jamais essentiel de vérifier vos IFU et de faire corriger toute anomalie avant de valider votre déclaration.

L'IFU et les SCPI : simplification pour les investisseurs

Avantages pour les investisseurs en SCPI

Pour les investisseurs en SCPI, la documentation fiscale reçue chaque année (souvent articulée autour d'un relevé fiscal détaillé, parfois complétée par un IFU lorsque la détention transite par un établissement financier) constitue un véritable mode d'emploi de la déclaration. Elle détaille notamment :

• la quote-part de revenus fonciers à déclarer ;
• les éventuelles retenues à la source étrangères pour les SCPI investies hors de France ;
• les éventuelles plus-values de cession de parts réalisées dans l'année ;
• les montants soumis aux prélèvements sociaux.

Ces éléments sont essentiels car les revenus des SCPI sont en principe imposés au barème progressif de l'impôt sur le revenu dans la catégorie des revenus fonciers, auxquels s'ajoutent les prélèvements sociaux. Pour les SCPI logées dans des contrats d'assurance-vie ou des enveloppes capitalisantes, la fiscalité suit les règles propres à ces supports, mais les montants restent restitués via l'IFU ou la liasse fiscale du contrat.

Assurez-vous que le relevé fiscal ou l'IFU de vos SCPI est complet et précis, afin de limiter les risques de régularisation ultérieure ou de redressement.

Comprendre les informations contenues dans l'IFU

L'IFU regroupe, sur plusieurs feuillets, l'ensemble des informations fiscales nécessaires pour remplir correctement votre déclaration :

Revenus de capitaux mobiliers : dividendes d'actions, intérêts de comptes à terme, de comptes courants d'associés, de certains livrets imposables, coupons d'obligations, distributions de fonds, etc.

Plus-values mobilières : gains issus de la vente de titres (actions, OPCVM, ETF, etc.).

Produits d'assurance-vie et de contrats de capitalisation : en cas de rachat partiel ou total imposable.

Revenus liés aux plans d'épargne (PEA, PEA-PME, PER, etc.) lorsqu'ils sont imposables.

Montants de prélèvements forfaitaires obligatoires, retenues à la source et crédits d'impôt afférents.

L'IFU permet de distinguer clairement les montants imposables au PFU, ceux pouvant être soumis au barème progressif et ceux ouvrant droit à crédit d'impôt. Pour les investisseurs sensibles à la dimension extra-financière, une attention croissante est portée à la lisibilité des revenus issus de placements intégrant des critères ESG (environnementaux, sociaux et de gouvernance).

Nouveauté 2025–2026 : De plus en plus d'établissements financiers font apparaître des rubriques spécifiques ou des sous-totaux relatifs aux placements labellisés durables (par exemple les fonds éligibles à certains labels ISR ou climat), afin de faciliter le suivi de ces investissements. Si ces rubriques n'emportent pas automatiquement un avantage fiscal, elles permettent en revanche d'identifier les supports éligibles à des dispositifs incitatifs lorsqu'ils existent.

L'importance de vérifier l'exactitude de l'IFU

La fiabilité de votre déclaration repose en grande partie sur la qualité des IFU transmis par vos établissements financiers. Des erreurs peuvent se produire : montants de dividendes mal agrégés, plus-values incorrectement calculées, revenus étrangers mal ventilés, ou encore omission de crédits d'impôt.

En cas d'erreur, contactez sans délai l'établissement émetteur pour demander une rectification et un nouvel IFU. En parallèle, conservez tous les justificatifs (relevés de compte, avis d'opérés, relevés de SCPI, etc.) afin de pouvoir démontrer votre bonne foi en cas de contrôle.

Une vérification méticuleuse de l'IFU vous permet :

• d'éviter des rappels d'impôt ultérieurs ;
• de limiter le risque de pénalités liées à des inexactitudes ;
• et de vous assurer que vous bénéficiez bien, le cas échéant, des régimes fiscaux optionnels les plus favorables (PFU ou barème, abattements, crédits d'impôt, etc.).

En cas de doute sur l'interprétation d'une ligne de l'IFU ou sur le report à effectuer dans la déclaration, il peut être utile de solliciter un conseiller fiscal ou un expert-comptable.

Les meilleurs IFU des SCPI pour une déclaration simplifiée

Lorsque vous investissez dans des SCPI, la qualité de l'information fiscale fournie par la société de gestion est déterminante pour une déclaration sereine. Les meilleurs documents se caractérisent par une présentation claire, une ventilation détaillée par nature de revenus et une parfaite correspondance avec les cases de la déclaration en ligne.

Des sociétés de gestion reconnues comme Corum AM, Sofidy, Paref Gestion ou Alderan proposent des relevés fiscaux et, le cas échéant, des IFU particulièrement pédagogiques pour leurs SCPI phares, par exemple :

• Corum AM : Corum Origin, Corum XL et Corum Eurion
• Sofidy : Efimmo et Immorente
• Paref Gestion : Novapierre 1 et PAREF Prima
• Alderan : ActivImmo et Comète

Pour les épargnants, ce niveau de détail facilite grandement la déclaration, en particulier lorsque l'on détient plusieurs SCPI aux patrimoines diversifiés. Il est également précieux pour bien apprécier la performance nette d'impôt et optimiser, si besoin, l'allocation entre patrimoine immobilier détenu en direct, SCPI et autres placements financiers.

Intégrer la notion de quote-part, la distinction entre revenus fonciers et revenus de capitaux mobiliers associés à certaines enveloppes d'investissement, ainsi que la compréhension des mécanismes de mutualisation propres aux SCPI permet d'utiliser pleinement les informations fournies par ces relevés.

Conclusion

L'IFU reste un outil central pour établir une déclaration d'impôts précise, exhaustive et conforme, malgré la montée en puissance du prélèvement à la source et de la déclaration préremplie. En le traitant avec attention, vous simplifiez votre démarche, réduisez le risque d'erreurs et optimisez l'utilisation des régimes fiscaux applicables à vos placements financiers et immobiliers.

Avec le renforcement continu des échanges d'informations entre établissements payeurs et administration fiscale, et la généralisation des contrôles automatisés, il est plus que jamais indispensable d'exploiter l'IFU comme un véritable tableau de bord fiscal.

Pour vous accompagner, un tableau récapitulatif des dates de mise à disposition des relevés fiscaux et IFU de chaque SCPI est proposé et mis à jour régulièrement, afin de vous permettre de suivre, au fil de la campagne déclarative, la réception de tous les documents nécessaires.

Tableau récapitulatif : Comprendre votre IFU en 2026

Élément de l'IFU	Description	Impact fiscal
Revenus de capitaux mobiliers	Dividendes, intérêts, distributions de fonds, produits de contrats d'assurance-vie et autres produits financiers imposables	Imposés au choix selon le prélèvement forfaitaire unique (PFU 30 %) incluant impôt et prélèvements sociaux, ou le barème progressif de l'impôt sur le revenu, avec prélèvements sociaux
Revenus fonciers (SCPI et immobilier direct)	Revenus locatifs issus des SCPI détenues en direct et des biens immobiliers	Soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu + prélèvements sociaux, avec possibilité de régime micro-foncier ou réel selon la situation
Plus-values immobilières	Gains issus de la vente de biens immobiliers ou de parts de SCPI	Taxés à 19 % + prélèvements sociaux de 17,2 %, avec application possible d'abattements pour durée de détention dans les conditions prévues par la loi
Prélèvements sociaux et fiscaux	Montants déjà prélevés par les établissements payeurs ou par l'administration fiscale	Viennent en déduction de l'impôt final dû ou s'imputent comme acomptes, selon la nature du prélèvement
Dividendes	Revenus issus des actions, parts sociales et participations dans des sociétés	Imposés au PFU ou, sur option globale, au barème progressif de l'impôt sur le revenu après abattement de 40 % pour certains dividendes éligibles
Intérêts d'épargne	Intérêts perçus sur des livrets et comptes imposables, obligations, comptes à terme et placements assimilés	Soumis au PFU ou au barème progressif, selon l'option choisie, en plus des prélèvements sociaux
Investissements durables	Rubriques ou sous-totaux spécifiques permettant d'identifier certains placements répondant à des critères environnementaux, sociaux et de gouvernance	Peuvent, lorsqu'ils sont adossés à un dispositif particulier, ouvrir droit à des avantages fiscaux ou à des fléchages d'épargne, sous réserve des conditions propres à chaque dispositif

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À retenir

• L'IFU 2026 centralise l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers et opérations sur titres à déclarer pour vos revenus 2025.
• Chaque établissement payeur (banque, assureur, société de gestion) émet son propre IFU : vous devez les additionner et vérifier la cohérence avec vos relevés.
• Pour les SCPI, le couple IFU / relevé fiscal est votre meilleur allié pour déclarer correctement revenus fonciers, plus-values et prélèvements sociaux.
• Les contrôles fiscaux automatisés se renforcent : une vérification minutieuse de vos IFU limite le risque de rappels et pénalités.
• Les rubriques dédiées aux investissements durables facilitent le suivi de vos placements ISR, même si l'avantage fiscal n'est pas systématique.

Conseil de l'auteur (expert SCPI)

Avant chaque campagne fiscale, prenez le temps de récupérer tous vos codes d'accès aux espaces en ligne de vos assureurs-vie, banques et sociétés de gestion de SCPI. Centralisez vos identifiants dans un gestionnaire de mots de passe sécurisé, téléchargez systématiquement IFU, relevés fiscaux de SCPI et rapports annuels, puis archivez-les par année. Cette discipline vous permet non seulement de gagner un temps précieux lors de la déclaration, mais aussi d'anticiper d'éventuels contrôles fiscaux en disposant immédiatement de tous les justificatifs nécessaires.